Налоги в Венгрии

Венгерская система налогообложения – пример гибкой фискальной политики. Это делает ее привлекательной для наемных работников, самозанятых, малого и среднего бизнеса. По данным аналитического центра, в декабре 2024 года Венгрия заняла 11-ю позицию среди 39 государств в международном рейтинге. В стране действует плоская шкала расчетов. Базовая ставка НДФЛ для лиц, получающих доходы от трудовой деятельности, не превышает 15%.

Количество видов налогов в стране приближается к 20. Резиденты отдают 9% за свои заработки, 22% на муниципальные/социальные взносы. Еще венгры платят за наследуемое имущество, отчисляют проценты в пользу государства за дарение, транспорт, недвижимость. Для сравнения испанцам начисляют прогрессивный подоходный налог в размере 19-45%, компаниям 15% и плюс местные взносы. Во Франции резиденты с высокими доходами отдают в счет государства до 45%, а бизнес за прибыль отчисляет 26,5%.

Плюсы и минусы системы налогообложения Венгрии

Самый низкий НДФЛ в Еврозоне стимулирует развитие экономики и привлекает иностранные инвестиции. Доступ к глобальному рынку делает страну идеальной для открытия стартапов и ИП. С 2015 года для компаний, индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные схемы. Однако фискальная система не лишена недостатков:

• Из-за бюрократии налогоплательщики вынуждены составлять подробные декларации без ошибок. При малейших неточностях начисляются штрафы.
• Высокая добавленная стоимость (27%) увеличивает отпускные цены на товары/услуги.
• Социальные налоги умножают общую финансовую нагрузку. Работодатели отдают в бюджет 13%, трудоустроенное население – 18,5%.

Как получить статус резидента

Экспаты становятся налогоплательщиками после 183 дней проживания. Статус выдают приезжим, имеющим здесь личные и экономические связи: семью, имущество, бизнес. Прежде всего иностранец обязан оформить ВНЖ по одному из оснований, а после получения национальной карты (Nemzeti Kártya) зарегистрироваться в Национальном Управлении (NTCA). Для присвоения идентификационного номера достаточно заполнить образец T34 на официальном сайте. Налоговые номера также выдают через систему Ügyfélkapu. Вовремя незарегистрированные резиденты получают штрафы. Физлицам начисляют по 500€, предпринимателям – 1,245€. При очередной просрочке цифры вырастают вдвое.

Налоги для физлиц

База для отчислений состоит из совокупной прибыли за отчетный период. Принцип начисления по плоской шкале упрощает процесс, а льготы восстанавливают социальную справедливость. Вычеты и отчеты перед налоговой – прерогатива работодателей. За общие проценты от пассивных доходов отчитываются конечные получатели.

Подоходный налог

После реформы 2013 года власти установили единую ставку для работающего населения в размере 15%. НДФЛ (SZJA) одинаков для граждан и иностранцев. Вычеты проводят:

• из зарплат, дополнительных вознаграждений;
• процентов по депозитам и из инвестфондов;
• доходов от самозанятости;
• прибыли от продажи имущества, акций, авто;
• прироста капитала.

Если не подписан закон о двойном налогообложении, резиденты платят проценты с мировых доходов, а нерезиденты от заработков в местных компаниях.

Для цифровых кочевников

С 2022 года страна стала популярным миграционным направлением для диджитал номадов. Платежеспособным гражданам третьих стран с доходами от 3000€ в месяц при удаленной работе выдают White Card на 1 год с продлением. Экспаты имеют право единожды продлить срок пребывания еще на год, затем сменить основание и через 8 лет претендовать на гражданство. Кочевники нерезиденты не обременяются налоговой нагрузкой. По закону они обязаны только декларировать доходы. Подробнее о программе мы рассказали в статье про венгерский Visa Digital Nomad.

Социальные взносы

Отчисления в фонд социального страхования составляют 18,5% заработков. Они включают:

• пенсионные проценты (10%);
• медицинское страхование (7%);
• профессиональные взносы (1,5%);
• вычеты для безработных (1,4%).

При суммарной годовой прибыли свыше 24 минимальных зарплат (14,500€) с дивидендов, депозитов, вывода имущества из бизнеса отчисления достигают 15,5%.

На наследство и дарение

На наследственную собственность, в том числе транспорт, активы, долю в бизнесе установлена фиксированная ставка –18%. Для жилья она в два раза ниже. Близкие родственники первого и второго круга от финансового бремени освобождены. Остальные обязаны в течение месяца подать декларации и оплатить начисления.

На переоформление недвижимости предусмотрен гербовый сбор. На сумму 10,235€ начисляют 2%. Апартаменты в новостройке от застройщика часть (38,383€) ставкой не облагаются. На квартиры стоимостью от 76,763€ новые собственники из оставшейся доли оплачивают 4%. Земельный налог взимается только с домовладельцев в размере 1,0-1,5% от стоимости.

Транспортный

Ежегодные налоги на покупки авто составляют львиную долю государственного бюджета. Процентами облагают авто, исходя из экологического класса, мощности, пробега, года выпуска. Ставки составляют 140 до 345 HUF за 1кВт. Ежемесячные взносы достигают 77,000-43,950 HUF. Так, новый владелец при покупке машины мощностью 100 кВт платит 193€.

Регистрационный взнос удерживают при ввозе транспортных средств из стран ЕС. Суммы для легковых авто разнятся. Исключение составляют гибридные и электрические машины с классом защиты 5Z. Для них существует фиксированная ставка: 7,600 HUF. С 2024 года юридические лица выплачивают транспортные пошлины единым платежом. Льготы предоставляются инвалидам, бюджетным учреждениям, фондам.

На покупку недвижимости

При покупке апартаментов или дома от 500,000€ космополитам с одобрения Земельного комитета выдают 10-летние резиденции.

Налоговая база зависит от рыночной стоимости, срока владения. В год покупки начисляют 100%, на следующий – 90 %, третий – 60%, четвертый только 30, а далее 0%. Для нежилого фонда действуют другие условия. При продаже собственности в первые 5 лет объекты облагаются вышеуказанными процентами, затем сумма снижается на 10% каждый год. Спустя 15 лет выплаты уже нулевые. При покупке вторички венгры и экспаты также платят за переход прав собственности. Сборы составляют 4% от рыночной стоимости. Срок погашения долга – 3 месяца. От пошлин освобождены:

• прямые родственники;
• семьи с субсидиями CSOK;
• владельцы участков, планирующие возвести дом за 4 года;
• купившие новые объекты за 15 млн HUF для перепродажи.

Владельцы новых квартир сразу отдают государству 27% НДС. Он включен в конечную стоимость.

Ставки для юридических лиц

Базовая корпоративная ставка на доход от 500 млн HUF составляет 9%. Если прибыль больше, выплаты возрастают до 19%. Такие взносы отчисляют ООО, общественные фонды, другие юридические лица с регистрацией в Венгрии. Они платят проценты от мировых доходов. Иностранные организации с капиталами от 7,700 € только с прибыли на территории. Самозанятые и предприниматели с выручкой до 31,263€ налогами не облагаются.

НДС (VAT)

Ставка на добавленную стоимость в Венгрии – одна из самых высоких в Евросоюзе. Ее размер равен 27%, в то время как в Германии не превышает 19%. Но на медицинские услуги и оборудование она составляет лишь 5%. Такая же надбавка предусмотрена на молочные продукты, муку, печатные издания. На определенные коммерческие услуги НДС не превышает 18%. От нее освобождены легковые авто и мастерские по ремонту, жилая недвижимость. Существуют и другие законные способы избежать этих расходов. Венгерские компании не платят VAT при продаже товаров/услуг в страны ЕС. Финансовое бремя ложится на последнюю организацию в логистической цепочке. Эти правила распространяются на малый бизнес с оборотом до 31,381€.

Местные налоги

Компании в регионах отчисляют в городской бюджет ежегодные госпошлины в размере 3,000 HUF и еще ряд дополнительных. Ставки по стране могут различаться:

• местный индустриальный – 2%;
• взносы на инновации – 0,3%;
• на бизнес-деятельность – 2% валовой прибыли;
• на строительство – 1,3%;
• земельный – 0,3-1,1%.

Налоговые льготы и вычеты для физических лиц

В законодательстве упор сделан на фиксированные расчеты. НДФЛ не взимают: 

• из стипендий и пенсий;
• страховых выплат;
• детских пособий;
• многодетных семей с 4 детьми;
• акционеров компании, если стоимость активов не превышает 2,500€.

Для пар с одним ребенком платежи сокращены на 180€. Тем, у кого 2 ребенка, сумму снижают на 360€. Семьям с детьми инвалидами уменьшают на 180-600€. Женщинам в возрасте 25-30 лет на 15%. Молодым людям до 25 лет начисляют проценты на ежемесячные заработки от 1,745€. Если доходы выше минимального порога, плюс 15%. При зарплате 699,000 HUF ставкой облагаются только 54,699 HUF. Упрощенное налогообложение распространяется на молодоженов, если брак для одного из них первый. В течение 2-х лет они ежемесячно экономят 90€.

Для юридических лиц

Местные законы минимизируют корпоративную фискальную нагрузку. Льготы предусмотрены для компаний, инвестирующих в экономику 1 млрд HUF и создающих рабочие места. В это число входят в основном энергетические и коммунальные предприятия. Сотрудники налоговой службы также учитывают затраты на аренду жилья для работников, лечение, благотворительные взносы. Под эту статью попадают операционные расходы:

• на проведение исследований;
• реорганизацию компании;
• услуги нотариуса/юриста;
• амортизацию офисной техники, оборудования, транспорта.

Ключевое преимущество льготной программы – отсутствие процентов на кредиты. Банки их списывают и снижают фискальную нагрузку.

Специальные налоговые режимы

Кроме базового, с 2013 года действует упрощенный способ расчетов. КАТА заменяет социальные и налоги на доходы, поощряет отрывать стартапы, упрощает ведение бухгалтерии. Применим для предпринимателей и самозанятых, сосредоточившихся на одном виде деятельности. Ежемесячные выплаты составляют 127€.

Для бизнеса со штатом до 50 сотрудников, выручкой до 18 млн HUF предусмотрен режим KIVA. Если в компании с оборотом 500 млн HUF работает 25 человек, ставка составляет 16%. При росте капитала специальный режим сохраняется, если численность сотрудников не превышает 100. При этом доходы должны составлять от 15,7€ млн. Система EVA целесообразна для предприятий с годовыми валовыми доходами до 30 млн HUF. Ставка 37%, заменяет НДС, НДФЛ, корпоративный и налог на прибыль с дивидендов.

Двойное налогообложение

Финансовые обязательства зависят от фискального статуса и места получения доходов. Иностранцы обязаны уплачивать государству пошлины на прибыль по месту регистрации. Если между странами не подписано соглашение СИДН, экспаты вынуждены платить двойные проценты. Чтобы избежать такого обременения, Венгрия заключила договоры с 95 государствами. Коррекция налоговой базы по закону о корпоративном начислении процентов также позволяет избежать расходов. Дивиденды, проценты и роялти организаций-нерезидентов пошлинами не облагаются.

Регистрация и отчетность

Компании и физлица обязаны подавать отчеты в установленные сроки. До 15 марта плательщики получают на почту декларации с расчетом через систему eSZJA для проверки. Затем направляют документы в фискальное управление, выплачивают проценты до середины мая наступившего года.

Если у резидентов нет данных по зарубежной прибыли, подают нулевую декларацию с объяснением причины, заверением вернуть долг государству до 20 ноября.