Актуальность визы Digital Nomad
Хотя цифровые кочевники существуют почти столько же, сколько и Интернет, до пандемии COVID-19 такой образ жизни был возможен только для людей, занимающих несколько нишевых должностей в узком диапазоне отраслей.
После пандемии миллионы работников полностью перешли на удаленную работу, что сделало ее гораздо более доступной. При этом больше не нужно быть ТОП руководителем, чтобы путешествовать по миру и при этом получать хорошую зарплату.
В целом, более 60 стран мира предлагают ту или иную форму цифровой визы кочевника. Однако не все из них предлагают налоговые льготы для фрилансеров. В этом руководстве вы найдете перечень государств, предлагающих действительно выгодные условия для удаленной работы.
Статистика запросов визы кочевника в России 2018-2025
За последние годы в России наступила эпоха роста интереса к теме «цифровых кочевников» согласно данными от Google Trends и Яндекс.Вордстат. c 2020 года спрос на этот статус увеличился вдвое, а к 2022 году уже стал четырехкратно выше. Динамика дает право предполагать, что в 2025 году тенденция к росту продолжится.
- Ответим на все вопросы
- Поможем подобрать лучший вариант
- Проведем за руку через все этапы или сделаем все за вас
Список стран с низкими налогами
Италия
Цифровые кочевники обязаны платить налоги в Италии, но существует особый режим. Упрощенная система налогообложения позволяет самозанятым лицам иностранцам, зарабатывающим до 65 000 евро в год, платить фиксированную ставку в размере 5% в течение первых 5 лет.
- Требование к резидентству: постоянное нахождение в Италии более 183 дней в течение календарного года.
- Налоги: по истечении льготного периода — до 15000 евро (23%), от 15000 до 28000 евро (25%), от 28000 до 50000 (35%), более 50000 евро (43%).
- Корпоративная ставка: 24%
- На дивиденды: 20%
Болгария
Предлагает привлекательные налоговые льготы для фрилансеров. Это делает Болгарию идеальным выбором для тех, кто хочет переехать сюда и работать удаленно. Несмотря на уровень инфляции Болгария по-прежнему остается доступным пристанищем для большого сообщества цифровых кочевников.
- Требование к налоговому резидентству: постоянное проживание не менее 6 в течение календарного года.
- Подоходный налог: фиксированная ставка для резидентов и нерезидентов в размере 10%.
- Корпоративная ставка: 10%.
- На дивиденды: 5%.
Румыния
Одна из самых недооцененных стран Восточной Европы. Предлагает комфортные условия проживания, отличную интернет-инфраструктуру на фоне привлекательного льготного налогообложения.
- Условия получения резиденства: нет необходимости проживать 183 дня, но применяются особые условия.
- Налог на доходы: Как и соседняя Болгария, Румыния применяет фиксированную ставку в размере 10% на доходы, полученные в стране и 0% — за рубежом.
- Корпоративное налогообложение: Базовая ставка корпоративного налога на прибыль составляет 16%. Тем не менее, Румыния предлагает особый режим для микрокомпаний, согласно которому уплачивается сбор в размере 1% от своего дохода.
- На дивиденды: 8%. Однако, если общая сумма дивидендов превышает около 3600 евро, применяется дополнительный социальный взнос в размере 10%.
Хорватия
Предлагает 12-месячную цифровую визу кочевника, которая освобождает ее владельцев от подоходного налога во время пребывания в стране. Принцип налогообложения прост: если не работаешь в хорватской компании, платить не нужно.
- Присвоение статуса «резидент»: нахождение в стране не менее в течение 12 месяцев.
- Налог на прибыль: действуют прогрессивные ставки – от 15 до 35,4%. Для удаленных работников ставка 0% в течение года.
- Корпоративная ставка: 10% для доходов до 1000000 евро, и 18% для доходов, превышающих 1000000 евро.
- На дивиденды: 10% на дивиденды и доли прибыли.
Албания
Привлекает многих цифровых кочевников доступной стоимостью проживания и отличной интернет-инфраструктурой.
- Требование к налоговому резидентству: проживание в Албании от полугода в течение 12 месяцев. Но при наличии собственной недвижимости статус присваивается раньше.
- Налоги: прогрессивная шкала для резидентов и нерезидентов – до 40000 евро (0%), от 40000 до 50000 (6%), свыше 50000 (13%).
- Корпоративные сборы: 15%
- На дивиденды: 8%
Греция
Одно из самых интересных государств для цифровых кочевников. Фрилансер, не покупающий в Греции недвижимость или автомобиль, может не платить налоги, даже, если он остается в стране более 183 дней в году.
- Присвоение резиденства: постоянное проживание в Греции от 6 месяцев.
- Налоговые требования: доходы резидентов облагаются сбором по следующей шкале 0-20000 евро (22%); 20001-30000 (29%), 30001-40000 (37%), более 40000 евро (45%). Для фрилансеров нерезидентов ставка снижена на 50%, т.е. максимальная ставка при доходе более 40000 евро – 22%.
- Налоги бизнеса: 22%.
- На дивиденды: фиксированный сбор в 5%.
Кипр
Сочетание выгодных налоговых ставок и льгот делает Кипр отличным выбором для цифровых кочевников, которые ищут благоприятную среду для жизни и работы.
- Получение налоговый статус «резидент»: безвыездное проживание на острове в течение 12-месячного периода с 01.01 по 31.12 текущего года.
- Налог НДФЛ: резиденты от 20 до 35%. Нерезиденты – прогрессивная шкала от 0% при доходе до 19500 евро и до 35% при доходе более 60000 евро.
- Корпоративные взносы: 12,5%
- На дивиденды: 0%.
Сербия
Активно привлекает цифровых кочевников новыми налоговыми льготами. В рамках программы digital nomad иностранцы могут пользоваться нулевой ставкой на доход, который они получают во время работы в Сербии в течение 90 дней.
- Принадлежность к резиденству Сербии: проживание не менее полугода.
- Налог на прибыль: по истечению льготного периода нерезиденты обязаны уплачивать сбор в размере от 10 до 20%. Ставка зависит от вида деятельности.
- Корпоративная ставка: 15%
- На дивиденды: 20%.
Португалия
Программа получения визы для «удаленщиков» предлагает заманчивые преимущества, в том числе необлагаемый налогом доход, полученный за рубежом, и на операции с криптовалютой.
- Условия получения налогового резидентства: срок постоянного проживания от 183 дней.
- Налоги: при получении дохода в Португалии иностранец нерезидент должен уплачивать сборы по ставке 25%. Стандартный налог на доход физических лиц составляет от 14,5% до 48%.
- Корпоративное налогообложение: 21%
- На дивиденды: 25%
Грузия
Льготная налоговая схема Грузии для индивидуальных предпринимателей является главным критерием выбора этой страны в качестве места для удаленной работы. Программа предполагает уплату лишь 1% налога на валовый доход бизнеса.
- Получение резиденства: физическое лицо признается налоговым резидентом Грузии, если оно фактически находилось в Грузии 183 дня и более в течение любого непрерывного 12-месячного периода.
- Налогообложение: доходы, полученные из иностранных источников, не облагаются сборами. Стандартный размер подоходного налога – 20%.
- Корпоративные платежи: 5,75%
- На дивиденды: 5%
Сравнительная таблица базовых налоговых условий
| Страна | Требование к резидентству | Подоходный налог | Корпоративный налог | Налог на дивиденды |
| Италия | более 183 дней в году | 5% (первые 5 лет), затем 23-43% | 24% | 20% |
| Болгария | от 6 месяцев в году | 10% | 10% | 5% |
| Румыния | Особые условия | 10% (в стране), 0% (за рубежом) | 16% (1% для микрокомпаний) | 8% |
| Хорватия | более 12 месяцев | 0% (первый год), затем 15-35,4% | 10% (до 1 млн €), 18% (более 1 млн €) | 10% |
| Албания | более 6 месяцев | 0% (до 40,000€), 6-13% (более 40,000€) | 15% | 8% |
| Греция | более 6 месяцев | 11-22,5% (для нерезидентов-фрилансеров) | 22% | 5% |
| Кипр | 12 месяцев | 0-35% (прогрессивная шкала) | 12,5% | 0% |
| Сербия | от 6 месяцев | 0% (90 дней), затем 10-20% | 15% | 20% |
| Португалия | более 183 дней | 25% (нерезиденты), 14,5-48% (резиденты) | 21% | 25% |
| Грузия | более 183 дней | 20% (в стране), 0% (из-за рубежа) | 5,75% | 5% |
Стоимость жизни и налоговой нагрузки
| Страна | Подоходный налог | Общая налоговая нагрузка | Относительная стоимость жизни | Качество интернет-инфраструктуры |
| Италия | 5-43% | Высокая | Высокая | Высокое |
| Болгария | 10% | Низкая | Низкая | Хорошее |
| Румыния | 0-10% | Низкая | Низкая | Отличное |
| Хорватия | 0-35,4% | Средняя | Средняя | Хорошее |
| Албания | 0-13% | Низкая | Очень низкая | Отличное |
| Греция | 11-45% | Средняя | Средняя | Хорошее |
| Кипр | 0-35% | Средняя | Средняя | Хорошее |
| Сербия | 0-20% | Низкая | Низкая | Хорошее |
| Португалия | 14,5-48% | Высокая | Средняя | Хорошее |
| Грузия | 0-20% | Очень низкая | Очень низкая | Хорошее |
Часто задаваемые вопросы
Сербия предоставляет нулевую ставку налога на доход, полученный в период работы по визе Digital Nomad, при условии, что кочевник не проводит в стране более 90 дней в году. Аналогичные льготы доступны в Албании для доходов до 135,000€ в год. Кипр освобождает от налога первые 19,500€ годового дохода при оформлении визы номада.
Для этого необходимо проверить наличие международного соглашения между страной гражданства и резидентства (Россия заключила 80+ таких договоров), подтвердить статус налогового резидента через справку о доходах,использовать налоговые вычеты для доходов, уже обложенных налогом за рубежом.
- В Италии 5% для доходов до 65,000 €/год в первые 5 лет;
- В Болгарии 10% НДФЛ + 5% дивидендный налог при оформлении статуса самозанятого;
- В Венгрии 15% на доходы до 71,000 €/год по упрощенному режиму.
Правило 183 дней действует в большинстве стран мира. Это значит, что при проживании в стране от 183 дней в году присваивается налоговое резидентство.
- Договоры с клиентами/работодателями;
- Выписки с банковских счетов;
- Справка об отсутствии налоговой задолженности из страны гражданства;
- Копия визы Digital Nomad.
Да, например, в Болгарии и Сербии подобные льготы действуют. Освобождение от НДС при годовом обороте до 50,000€. Снижены ставки корпоративного налога (10% в Болгарии против стандартных 15%). Льготы на патентные платежи для IT-разработчиков.
В ЕС накладывается штраф 200-500% от неуплаченной суммы + уголовная ответственность. В Сербии и Албании штрафы до 100% суммы долга без уголовного преследования. В отдельных странах производится конфискация активов при систематических нарушениях.
По стране резидентства необходима ежегодная подача декларации с приложением справок об иностранных доходах. Для ЕС обязательна электронная отчетность через порталы типа SII (Испания) или F24 (Италия). Самозанятые в России могут использовать приложение «Мой налог» для дистанционной отчетности.
- Таиланд, Мексика, Доминикана — до 180 дней в году;
- Грузия — освобождение при доходе из зарубежных источников;
- Коста-Рика — льготный период 12 месяцев для новых резидентов.
- Аренда жилья (до 30% дохода в Италии);
- Страховые взносы (100% в Испании);
- Обучение и профессиональные сертификации (до 15,000 €/год в ЕС).
В ЕС повышаются ставки после получения ПМЖ (например, в Испании с 24% до 45%). В Сербии и Албании режим льгот продлевается на 5 лет при инвестициях от 50,000€. Обязательно подключение к национальной системе здравоохранения.
Журналист, редактор с 9-летним опытом в сфере инвестиционной иммиграции. Специализируюсь на анализе резидентских и налоговых программ, а также индивидуальном подборе юрисдикций для переезда.
Login with Google