Цифровое кочевничество стало не просто модным трендом, а полноценной жизненной стратегией миллионов специалистов по всему миру. При этом личная налоговая оптимизация превратилась в ключевой фактор при выборе места проживания. Это понятно – когда доходы поступают из разных стран, а работа не привязана к конкретной территории, логично искать страны с наиболее выгодными налоговыми условиями. В этом материале рассмотрим программы и юрисдикции, которые в 2025 году предлагают цифровым кочевникам наиболее выгодные условия налогообложения.
Хорватия
Хорватская программа создана для граждан, не имеющих гражданства ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии. Нацелена на удаленных специалистов, работающих в зарубежных компаниях или ведущих собственный бизнес, не зарегистрированный в Хорватии. Заявители должны подтвердить ежемесячный доход минимум 3,295€. Альтернативный вариант – наличие на банковском счете около 40,000€ для годового проживания.
Допускает включение близких членов семьи. К ним относятся супруги, несовершеннолетние дети и родители основного заявителя. На каждого члена семьи минимальный доход должен возрасти на 10% (дополнительные 329,50 €/мес). При включении супруги и двоих детей требуемая сумма достигает 3,624€ в месяц. Не предоставляет прямого пути к получению ПМЖ или гражданства Хорватии.
Главное ограничение программы – запрет работы с хорватскими работодателями. Цифровые кочевники не могут оказывать услуги местным компаниям или трудоустраиваться в хорватские фирмы. Обязательным условием получения визы является наличие частной медицинской страховки, действующей на весь период пребывания в стране.
Важная особенность: даже при нахождении в Хорватии более 183 дней в году цифровые кочевники не становятся налоговыми резидентами страны. Это кардинально отличает хорватскую программу от большинства других стран, в которых длительное пребывание автоматически влечет налоговые обязательства. Обладатели освобождаются от уплаты подоходного налога в Хорватии. Ставка 0% действует независимо от продолжительности пребывания в стране.
Таблица с условиями освобождения от подоходного налога:
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% – полное освобождение |
| Основное требование | Наличие действующей визы цифрового кочевника |
| Источник доходов | Только доходы от работодателей/клиентов, зарегистрированных за пределами Хорватии |
| Запрещенная деятельность | Работа на хорватские компании или оказание услуг хорватским работодателям |
| Исключения из освобождения | Пассивные доходы (инвестиции, дивиденды, роялти) облагаются по ставке 10% |
| Налоговые обязательства в других странах | Сохраняются (например, для граждан США действуют налоги по месту гражданства) |
| Дополнительные сборы | НДС не взимается при работе с иностранными клиентами |
- Ответим на все вопросы
- Поможем подобрать лучший вариант
- Проведем за руку через все этапы или сделаем все за вас
Венгрия
Венгерская «Белая карта» также создана для граждан Швейцарии и стран, не входящих в ЕС, ЕЭЗ. Подходят удаленные специалисты, работающие на зарубежные компании или предоставляющие услуги как фрилансеры.
Заявители должны подтвердить стабильный ежемесячный доход минимум 3,000€. Дополнительным преимуществом станет наличие около 10,000€ на банковском счете (не обязательное требование). Принципиальное ограничение касается трудоустройства. Номады не могут работать на венгерские компании или становиться их владельцами. Стаж работы также имеет значение – кандидаты должны быть трудоустроены не менее 6 месяцев на момент подачи заявления.
Венгрия предлагает одну из наиболее выгодных налоговых схем для цифровых кочевников в Европе. При пребывании менее 183 дней в году номады полностью освобождаются от уплаты подоходного налога. Правило действует независимо от суммы заработка. При превышении 183-дневного лимита держатели разрешения автоматически становятся налоговыми резидентами и обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 15%. Декларирование доходов остается обязательным требованием. Даже при отсутствии налоговых обязательств номады должны подавать декларацию до 20 мая следующего года.
Первоначальный срок действия «Белой карты» составляет 1 год. Главная особенность – возможность однократного продления еще на год. Процедура оформления занимает до 3 месяцев от начала сбора документов до получения физической карты. После истечения двухлетнего максимального срока обладатели должны покинуть территорию Венгрии.
Программа имеет ограничения по семейному сопровождению. Члены семьи не могут подавать заявления совместно с основным заявителем. Изначально все создавалось для индивидуальных заявителей. Родственники могут получить отдельные разрешения на пребывание по другим основаниям.
Обладатели визы получают доступ к венгерской системе здравоохранения и образования. Обязательным требованием остается наличие международной медицинской страховки, действующей на весь период пребывания.
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% – полное освобождение при проживании менее 183 дней в году |
| Налог при превышении лимита | 15% подоходный налог при становлении резидентом (более 183 дней) |
| Альтернативный режим KATA | Фиксированный платеж 50,000 форинтов (≈128€) в месяц для доходов до 46,000€ в год |
| Социальные взносы | Освобождение для держателей White Card при доходах из-за рубежа |
| НДС | 0% для экспорта услуг нерезидентам, 27% стандартная ставка |
| Декларирование доходов | Обязательно, включая зарубежные доходы |
| Дополнительные налоги | Муниципальный налог до 2% (например, в Будапеште) |
Черногория
Финансовая планка умеренная. Основной заявитель должен подтвердить ежемесячный доход минимум 1,350€ за предыдущие 12 месяцев. Ключевое ограничение касается трудовой деятельности внутри страны. Номады в Черногории не могут работать на местные компании или оказывать услуги местным клиентам. Дополнительные требования включают отсутствие судимостей, действующий паспорт сроком не менее 6 месяцев и подтверждение занятости на момент подачи документов. Обязательным условием получения визы является наличие международной медицинской страховки.
Обладатели визы Digital Nomad полностью освобождаются от уплаты подоходного налога в стране. Освобождение действует независимо от продолжительности пребывания или размера доходов. Налоговые льготы распространяются только на доходы от работы с зарубежными клиентами (с поступлением денег на иностранные банковские счета). Льготы действуют благодаря особому статусу визы, которая не предусматривает путь к постоянному резидентству или гражданству.
Важное условие – при работе на зарубежных заказчиков номады освобождаются от уплаты обязательных социальных взносов. Обычные ставки составляют 20,5% на пенсионные и 10,5% на медицинские нужды.
Первоначальный срок действия визы цифрового кочевника составляет 2 года с возможностью продления еще на 2 года. Процедура оформления занимает от 1 до 3 месяцев и требует личного присутствия заявителя в Черногории. Обязательное условие для продления статуса – подтверждение проживания в стране не менее 183 дней в году. Номады не должны отсутствовать в стране более 30 дней подряд в течение года.
Программа предусматривает включение близких членов семьи основного заявителя. К семье относятся супруги, несовершеннолетние и усыновленные дети до 18 лет. Заявление на воссоединение семьи подается после получения основного разрешения. Финансовые требования пропорционально увеличиваются с каждым членом семьи. На супруга или первого ребенка минимальный доход повышается до 1,660€ в месяц. Каждый дополнительный член семьи добавляет 310€ к требуемой сумме.
Цифровые кочевники в Черногории не получают доступ к государственной системе здравоохранения. Бесплатное медицинское обслуживание предоставляется только трудоустроенным резидентам и членам их семей. Номады с визой Digital Nomad исключены из этой категории.
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% – полное освобождение на доходы от иностранных источников |
| Социальные взносы | Полное освобождение от обязательных социальных взносов |
| Местные доходы (при работе с черногорскими клиентами) | 0% до 8,400€/год, 9% от 8,401€12,000€/год, 15% свыше 12,000€/год |
| Муниципальные налоги | 10-15% в зависимости от региона (Будва 10%, Бар 13%, Подгорица/Цетинье 15%) |
Аргентина
Аргентинская программа digital nomad создана для иностранцев, работающих удаленно на иностранные компании или ведущим собственный онлайн-бизнес. Заявитель обязан подтвердить доход примерно $2,500 в месяц. Не предусматривает автоматическое воссоединение семьи. Каждый родственник должен подавать отдельную заявку на иной тип разрешения.
Первичное разрешение действует 6 месяцев с момента въезда. Оформление занимает до 3 месяцев. Сначала подается онлайн-заявка или документы через посольство, затем, после получения единого электронного решения, заявитель въезжает в страну и оформляет карту резидента. Виза может быть продлена единожды еще на 180 дней. После 360 дней пребывания в стране требуется покинуть территорию или сменить основание легализации.
Обладатели визы не включаются в систему обязательного социального страхования и не получают доступ к государственной медицине. Для въезда обязательно наличие действующей медицинской страховки, оформленной в аргентинской компании, с покрытием всех экстренных и плановых случаев.
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% – полное освобождение на доходы от иностранных источников |
| Критерий налогового нерезидентства | Пребывание менее 183 дней в году или менее 12 месяцев |
| При превышении лимита резидентства | 5-35% прогрессивная шкала с мирового дохода (при резидентстве свыше 12 месяцев) |
| Социальные взносы | Освобождение для цифровых кочевников, работающих удаленно |
Таиланд
Виза Destination Thailand Visa (DTV) доступна иностранцам возрастом от 20 лет, работающим удаленно на зарубежные компании или ведущим собственный онлайн-бизнес. Для подачи требуется подтверждение наличия не менее 500,000 THB (≈$14,500) на счету за последние 6 месяцев. Трудоустройство в тайские компании запрещено.
Цифровые кочевники с DTV освобождаются от уплаты подоходного налога на иностранные доходы при условии, что они не ввозят их в Таиланд в год получения. Налоговое резидентство наступает после 180 дней пребывания в календарном году, и только тогда иностранный доход подлежит налогообложению при переводе средств в страну.
Супруг и дети лиц старше 20 лет могут подаваться вместе с основным заявителем. Для каждого дополнительного участника требуется подтверждение наличия дополнительных 100,000 THB на счету. Члены семьи получают тот же срок пребывания и льготные условия налогообложения на свои иностранные доходы, но не вправе работать в тайских компаниях.
Программа не предусматривает автоматического перехода к ПМЖ или гражданству. Обладатели DTV обязаны иметь международную или тайскую медицинскую страховку, покрывающую весь период нахождения в стране. Государственная система здравоохранения для них недоступна. Социальные льготы (пенсии, пособия) по статусу визы не предоставляются.
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% на иностранные доходы, не переведенные в Таиланд |
| Критерий налогового резидентства | 180+ дней в календарном году = налоговое резидентство |
| При превышении лимита резидентства | Прогрессивная шкала 0-35% на доходы, переведенные в Таиланд |
| Территориальная система | Только доходы, переведенные в Таиланд в том же году, подлежат налогообложению |
| Прогрессивная шкала (при резидентстве) | 0% до 150,000 бат, 5% до 300,000 бат, до 35% свыше 5,000,000 бат |
Япония
Японская программа цифрового кочевничества доступна для граждан РФ и РБ при наличии другого паспорта. Она создана для высокооплачиваемых удаленных специалистов с годовым доходом не менее 10 миллионов иен (примерно $67,000).
Виза доступна исключительно гражданам 49 стран, которые имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Японией и безвизовый режим. Россия и Беларусь в этот список не входят, что означает невозможность прямого получения визы по российским или белорусским паспортам. Дополнительным обязательным условием является работа исключительно на зарубежные компании или клиентов. Трудоустройство в японские организации запрещено. Не предоставляет пути к получению постоянного места жительства или гражданства.
Обладатели японской визы цифрового кочевника получают существенные налоговые льготы. Поскольку продолжительность визы ограничена 6 месяцами, номады не становятся налоговыми резидентами Японии. Налоговое резидентство наступает при пребывании более 1 года. Виза номад исключает эту возможность.
Программа предусматривает включение членов семьи основного заявителя. Супруги и несовершеннолетние дети могут получить сопутствующие визы на тот же период. Критическое условие для семейных членов – они также должны быть гражданами стран из списка 49 разрешенных юрисдикций. Медицинская страховка должна покрывать всех членов семьи с минимальным покрытием 10 миллионов иен на каждого человека.
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% – полное освобождение на доходы от источников за пределами Японии |
| Налоговый статус | Нерезидент для налоговых целей в течение всего периода действия визы |
| Социальные взносы | Полное освобождение — не требуется участие в японской системе соцстрахования |
| Валютные ограничения | Доходы должны поступать на зарубежные (не японские) банковские счета |
Болгария
Программа ВНЖ через открытие представительства адресована руководителям и собственникам действующих иностранных компаний с годовым доходом не менее 1,5€ млн. и оборотом от 25€ млн. Компания регистрирует в Болгарии только представительство, фактическая деятельность остается за рубежом. Обязательное условие – наличие у доверенного лица в Болгарии нотариальной доверенности на регистрацию представительства и заключение арендного договора. Резидентство через представительство не влечет обязанность платить корпоративный или подоходный налог по доходам головной компании.
К оформлению допускаются супруги и дети до 18 лет. Для каждого члена семьи предусмотрена доплата к стоимости оформления: 1,800€ за взрослого и 500€ за ребенка. Члены семьи получают аналогичный ВНЖ без права вести собственный бизнес в Болгарии. Держатели ВНЖ обязаны оформить частную медицинскую страховку для всех членов семьи на весь срок действия разрешения.
После 5 продлений представители могут претендовать на постоянное место жительства. Однако этот путь не ведет к гражданству.
| Критерий | Условия и требования |
| Ставка подоходного налога | 0% – полное освобождение от налогов в Болгарии |
| Требования к головной компании | Годовой оборот минимум 100,000 левов (~51,200€) за каждый из двух последних лет |
| Форма головной компании | Только ООО (ИП не подходит) |
| Налоговая чистота | Отсутствие задолженностей по налогам у головной компании |
Ведущий эксперт по визам и ВНЖ в ЕС. С 2016 года специализируюсь на разработке и координации программ для цифровых кочевников (digital nomads). Комплексная поддержка на всех этапах миграционного процесса.
Login with Google